Deltakerne får se hvordan merverdiavgiftsreglene har stor betydning for en rekke økonomiske disposisjoner i næringslivet og hva som kreves for å unngå unødige avgiftskostnader. Deltakerne vil lære å forstå næringslivets avgiftsplanlegging og avgiftsforvaltningens og lovgiverens mottiltak.
Kursansvarlig
Ole Gjems-Onstad
Institutt
Institutt for regnskap - revisjon og jus
Semester
Høst
Studiepoeng
15
Innledning
Kursets innhold avgrenses mer gjennom emner og de problemstillinger som gjennomgås i undervisning, enn nøyaktig pensumangivelse.
Forkunnskaper
Studentene forutsettes å ha arbeidet minst to år med skatte- og avgiftsrett på heltid og ha relativt god innsikt i norske skatteregler, og en fortrolighet med bruk av juridiske kilder. En viss innsikt i grunnleggende merverdiavgiftsregler er en fordel.
Obligatorisk litteratur
Bøker:
2011. Merverdiavgiftshåndboken. 7. utg. Gyldendal akademisk
Gjems-Onstad, Ole og Tor S. Kildal. 2009. Merverdiavgift : spørsmål og svar : merverdiavgiftsloven 2009. 5. utg. Gyldendal akademisk
Gjems-Onstad, Ole, Dyrnes, Cecilie Asprong og Tor S. Kildal. 2012. Praktisk merverdiavgiftsrett. Gyldendal akademisk
Gjems-Onstad, Ole, red. Skattelovsamlingen. Siste utg. Gyldendal akademisk. Eller andre skattelovsamlinger (Jarøy)
Gjems-Onstad, Ole, Tor S. Kildal. 2009. Lærebok i merverdiavgift : merverdiavgiftsloven 2009. 3. utg. Gyldendal akademisk
Gjems-Onstad, Ole, Tor S. Kildal. 2011. MVA-kommentaren. 4. utg. Gyldendal akademisk
Terra, Ben J. M. and Peter J. Wattel. 2012. European tax law. 6th ed. Kluwer Law International. pp.9-11, 305-462
Annet:
EUs Merverdiavgiftsdirektiv. 2006/112 EF
Anbefalt litteratur
Emneoversikt
- Rettskildene – mva-loven og mva-forskriften
- Merverdiavgiftsreformen 2001
- EUs merverdiavgiftsdirektiv – hovedregler – forskjeller
- Grunnleggende vilkår avgiftsplikt
- Subjektkravet
- Transaksjonskravet
- Objektkravet til vare og tjeneste
- Fradragsrett
- Relevans
- Tilordning
- Foreldelse
- Uttaksregler
- Fast eiendom
- Frivillig registrering
- Justeringsregler
- Organisasjonsforhold og MVA
- Omorganisering – fusjon og fisjon
- Fellesregistrering
- Gjennomskjæring
- Tidfesting
- Bokføringskrav
- Betalingsregler
- Sanksjoner - etterberegning
- Klage
Dataverktøy
Studentene forutsettes å bruke dataverktøy som Gyldendal Rettsdata, Skatterettsdelen, IBFDs database og aktuelle nettsteder for skatterettslige kilder. Oppgaver på it's learning forutsettes løst løpende under kurset.
Gjennomføring
Læreprosess
Programmet forutsetter at studentene møter forberedt til hver undervisning. Før hvert program legges ut oppgaver på Blackboard som studentene skal løse. Det legges også ut oppgaver som skal løses som repetisjon. Deltagerne skal bidra til aktiv dialog i undervisningen.
En del av pensum skal primært tilegnes gjennom selvstendig lesing. Her vil undervisning bare fokusere på utvalgte punkter. Eksamen vil dekke mer enn det som er undervist.,
Studentene skal enkeltvis, eller i grupper på to, skrive en oppgave på 15-20 sider. Denne anbefales påbegynt tidlig i programmet slik at arbeidet med oppgaven kan understøtte den løpende læringen.
Tidsbruk
Programmet er utfordrende. Studentene må regne minst det tidsforbruk som er vanlig normering for 15 studiepoeng (400 timer). Undervisningen er over tre samlinger à tre dager à åtte timer, til sammen 72 timer. I tillegg må det påregnes minst én lesedag i uken, og noe ekstra tid under arbeidet med programoppgaven.
Eksamen
Fire timers skriftlig eksamen og en 15-20 siders programoppgave som kan skrives enkeltvis eller i grupper på to personer. Oppgavesettet på skriftlig eksamen vil variere og kan bestå av tre deler. Ca 1/3 gis som større oppgaver der kandidaten skal ta stilling til de skatte- og avgiftsmessige konsekvenser av et gitt saksforhold. For ca 1/3 gis oppgaver lik flervalgsoppgaver (men med manuell retting), mens ca 1/3 gis som korte teorioppgaver med svar på maksimum 1/2 side. Studentene får underveis i programmet god trening i de forskjellige oppgavetypene. Det anbefales at prosjektoppgaven påbegynnes tidlig i programmet slik at arbeidet med oppaven kan understøtte den løpende læringen.
For studenter som skal benytte programmet til sin avsluttende masteroppgave vil det komme mer informasjon senere. Enkelte av oppgavene gis på engelsk, men kan besvares på norsk.
Eksamenskode(r)
MAN 29221 - Prosjektoppgave; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 2922, 6 studiepoeng.
MAN 29231 - 4 timers individuell skriftlig eksamen; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 2923, 9 studiepoeng.
Begge kurs / eksamener må bestås for at vitnemål i programmet skal bli tildelt.
Hjelpemidler til eksamen
Skattelovsamlingen, Gyldendal Akademisk eller tilsvarende, Norges Lover, utkast til lover eller forskrifter, EUs merverdiavgiftsdirektiv og BIs godkjente eksamenskalkulatorer TEXAS INSTRUMENTS BA II PlusTM, samt Norsk-engelsk/engelsk-norsk ordbok. Skattelovsamlingen kan innarbeides med henvisninger, men ikke forklaringer eller referanser utenfor lovsamlingen.
Se mer under punktet eksamensinformasjon i studiehåndboken på web finnes det definisjoner av hjelpemidler ved skriftlig skoleeksamen. Legg særlig merke til bruk av kalkulator og ordbok.
Kontinuasjon
Ved neste ordinære eksamensgjennomføring.
Tillit og redelighet er avgjørende for all akademisk virksomhet. Å vise akademisk redelighet er faglige ansattes og studenters ansvar, og prinsippene er nedfelt i BIs regelverk.
