Det legges vekt på å forstå næringslivets og avgiftsforvaltningens gjensidige utfordringer ved grenseoverskridende transaksjoner. Blant temaene er når det foreligger virksomhet i Norge, avgiftsplanlegging på tvers av landegrensene og kontrollmessige utfordringer. Gjennomskjæring og avgiftsplanlegging gjennomgås grundig.
Kursansvarlig
Ole Gjems-Onstad
Institutt
Institutt for regnskap - revisjon og jus
Semester
Vår
Studiepoeng
15
Innledning
Forkunnskaper
Studentene forutsettes å ha arbeidet minst to år med skatte- og avgiftsrett på heltid og ha relativt god innsikt i norske skatteregler, og en fortrolighet med bruk av juridiske kilder. Grunnleggende innsikt i nasjonale merverdiavgiftsregler er nødvendig. En dags undervisning er på engelsk og noe av eksamensoppgaven. Grunnleggende engelskkunnskaper er nødvendig, men intet skal besvares på engelsk.
Obligatorisk litteratur
Bøker:
2012. Merverdiavgiftshåndboken. 8. utg. Gyldendal akademisk. Skattedirektoratets håndbøker
Gjems-Onstad, Ole og Tor S. Kildal. 2009. Merverdiavgift : spørsmål og svar : merverdiavgiftsloven 2009. 5. utg. Gyldendal akademisk
Gjems-Onstad, Ole, Cecilie Aasprong Dyrnes og Tor S. Kildal, red. 2012. Praktisk merverdiavgiftsrett. Gyldendal juridisk
Gjems-Onstad, Ole, red. Skattelovsamlingen .... Siste utg. Gyldendal juridisk. Eller andre skattelovsamlinger (Jarøy)
Gjems-Onstad, Ole, Tor S. Kildal. 2009. Lærebok i merverdiavgift : merverdiavgiftsloven 2009. 3. utg. Gyldendal akademisk
Gjems-Onstad, Ole, Tor S. Kildal. 2011. MVA-kommentaren. 4. utg. Gyldendal akademisk
Terra, Ben J.M. and Peter J. Wattel. 2012. European tax law. 6th ed. Wolters Kluwer. pp 9-11, 305-462
Annet:
EUs Merverdiavgiftsdirektiv, 2006/112 EF
Anbefalt litteratur
Emneoversikt
Merverdiavgiftsområdet
Tollov – oversikt
Innførsel varer
Innførsel tjenester
Inndeling tjenester
Elektroniske tjenester
Internettsalg
Avgiftspliktig omsetning i Norge
Representantregistrering
Fritak innførsel
Fritak utførsel
Turistsalg
Tax Free salg
Skipsfart og luftfart
Fritak offshore - kontinentalsokkel
Internasjonal transport
Refusjon
EUs regler - nasjonale og internasjonale transaksjoner
Internasjonal avgiftsplanlegging
Dataverktøy
Studentene forutsettes å bruke dataverktøy som Gyldendal Rettsdata, Skatterettsdelen, IBFDs database og aktuelle nettsteder for skatterettslige kilder. Oppgaver på it's learning forutsettes løst løpende under kurset.
Gjennomføring
Læreprosess
Programmet forutsetter at studentene møter forberedt til hver undervisning. Deltagerne skal bidra til aktiv dialog i undervisningen.
En del av pensum skal primært tilegnes gjennom selvstendig lesing. Her vil undervisning bare fokusere på utvalgte punkter. Eksamen vil dekke mer enn det som er undervist.
Studentene skal enkeltvis, eller i grupper på to, skrive en oppgave på 15-20 sider (25-30 sider dersom det er 2 studenter på oppgaven). Denne anbefales påbegynt tidlig i programmet slik at arbeidet med oppgaven kan understøtte den løpende læringen.
Tidsbruk
Programmet er utfordrende. Studentene må regne minst det tidsforbruk som er vanlig normering for 15 studiepoeng (400 timer). Undervisningen er over tre samlinger à tre dager à åtte timer, til sammen 72 timer. I tillegg må det påregnes minst én lesedag i uken, og noe ekstra tid under arbeidet med programoppgaven.
Eksamen
Fire timers skriftlig eksamen samt en 15-20 siders prosjektoppgave som kan skrives enkeltvis eller i grupper på to personer. Oppgavesettet på skriftlig eksamen vil bestå av tre deler. Ca 1/3 gis som større oppgaver der kandidaten skal ta stilling til de skatte- og avgiftsmessig konsekvenser av et gitt saksforhold. For 1/3 gis oppgaver lik flervalgsoppgaver (men med manuell retting), mens 1/3 gis som korte teorioppgaver med svar på maksimum 1/2 side. Studentene får underveis i programmet god trening i de forskjellige oppgavetypene. Eksamen kan også gis i et annet format enn angitt her.
Det anbefales at prosjektoppgaven påbegynnes tidlig i programmet slik at arbeidet med oppgaven kan understøtte den løpende læringen.
For studenter som skal benytte programmet til sin avsluttende masteroppgave vil det komme mer informasjon senere.
Eksamenskode(r)
MAN 29691 - Prosjektoppgave; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 2969, 6 studiepoeng.
MAN 29701 - 4 timers individuell skriftlig eksamen; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 2970, 9 studiepoeng.
Begge kurs / eksamener må bestås for at kursbevis i programmet skal bli tildelt.
Hjelpemidler til eksamen
Skattelovsamlingen, Gyldendal Akademisk eller tilsvarende, og BIs godkjente eksamenskalkulatorer, TEXAS INSTRUMENTS BA II Plus™. Skattelovsamling kan innarbeides med henvisninger, men ikke forklaringer eller referanser utenfor lovsamlingen. EUs merverdiavgiftsdirektiv. Norges Lover kan tas med, samt norsk-engelsk/engelsk-norsk ordbok.
Se mer under punktet eksamensinformasjon i studiehåndboken på web finnes det definisjoner av hjelpemidler ved skriftlig skoleeksamen. Legg særlig merke til bruk av kalkulator og ordbok. http://www.bi.no/studiehandbok/hjelpemidler.
Kontinuasjon
Ved neste ordinære eksamensgjennomføring.
Tillit og redelighet er avgjørende for all akademisk virksomhet. Å vise akademisk redelighet er faglige ansattes og studenters ansvar, og prinsippene er nedfelt i BIs regelverk.
