Du vil videre få god kunnskap om OECDs omfattende retningslinjer vedrørende internprising og tilordning.
Du vil utvikle en beredskap til å identifisere problemstillinger vedrørende internprising i forskjellige bransjer og multinasjonale foretak. Programmet tar også for seg immaterielle eiendeler og forskjeller i internpriser for skatte- og tollavgiftsformål.
Kursansvarlig
Ole Gjems-Onstad
Institutt
Institutt for regnskap - revisjon og jus
Semester
Høst
Studiepoeng
15
Innledning
Forkunnskaper
Generelt opptakskrav: 180 studiepoeng samt 2 års yrkeserfaring. Se forøvrig opptaksvilkår. Studentene forutsettes å ha arbeidet minst to år med skatte- og avgiftsrett på heltid og ha relativt god innsikt i norske skatteregler, og en fortrolighet med bruk av juridiske kilder. En viss innsikt i alminnelig forvaltningsrett er en fordel.
Obligatorisk litteratur
Annet:
Undervisningen vil ta sitt utgangspunkt i internprisingsbestemmelsene i dobbeltbeskatningsavtalene, OECDs transfer pricing guidelines og OECDs guidelines on the attribution of profits to permanent establishments.
Underveis i kurset vil det bli gitt henvisninger til artikler og avsnitt i bøker som kan utdype forelesningene.
Kees var Raad: Materials on international& EU law, ITC and IBFD, siste utgave, er nødvendig hjelpemiddel.
Det samme er Gjems-Onstad, Ole: Skattelovsamlingen, Oslo: Gyldendal Akademisk, siste utgave.
Anbefalt litteratur
Emneoversikt
Internprisingsmetoder
Særtrekk forskjellige driftsmidler
Særtrekk forskjellige bransjer
OECDs guidelines
OECDs attribution regler
Armlengdeprinsippet
Konserninterne tjenester
Kostnadsbidragsordninger
Oppgave- og dokumentasjonskrav
Tynn kapitalisering
Dataverktøy
Studentene forutsettes å bruke dataverktøy som Gyldendal Rettsdata, Skatterettsdelen, IBFDs database og aktuelle nettsteder for skatterettslige kilder. Oppgaver på It`s learning forutsettes løst løpende under kurset.
Gjennomføring
Læreprosess
Programmet forutsetter at studentene møter forberedt til hver undervisning. I løpet av semesteret legges ut oppgaver på Itslearning som studentene skal løse. Det legges også ut oppgaver som skal løses som repetisjon. Deltakerne skal bidra til aktiv dialog i undervisningen.
En del av pensum skal primært tilegnes gjennom selvstendig lesing. Her vil undervisning bare fokusere på utvalgte punkter. Eksamen vil dekke mer enn det som er undervist.,
Studentene skal enkeltvis, eller i grupper på to, skrive en oppgave på 15-20 sider (25-30 sider hvis to skriver sammen). Denne anbefales påbegynt tidlig i programmet slik at arbeidet med oppgaven kan understøtte den løpende læringen.
Tidsbruk
Programmet er utfordrende. Studentene må regne minst det tidsforbruk som er vanlig normering for 15 studiepoeng (400 timer). Undervisningen er over tre samlinger à tre dager à åtte timer, til sammen 72 timer. I tillegg må det påregnes minst én lesedag i uken, og noe ekstra tid under arbeidet med programoppgaven.
Eksamen
Fire timers skriftlig eksamen (60 %) og en 15-20 siders programoppgave (40 %). Ved skriftlig eksamen kan det bli gitt ca 1/3 gis som større oppgaver der kandidaten skal ta stilling til de skatte- og avgiftsmessig konsekvenser av et gitt saksforhold. For ca 1/3 kan det bli gitt oppgaver lik flervalgsoppgaver (men med manuell retting), mens 1/3 kanbli gitt som korte teorioppgaver med svar på maksimum 1/2 side. Studentene får underveis i programmet god trening i de forskjellige oppgavetypene. . Det anbefales at prosjektoppgaven påbegynnes tidlig i programmet slik at arbeidet med oppgaven kan understøtte den løpende læringen.
For studenter som skal benytte programmet til sin avsluttende masteroppgave vil det komme mer informasjon senere.
Eksamenskode(r)
MAN 30381 - Prosjektoppgave; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 3038, 6 studiepoeng.
MAN 30391 - 4 timers individuell skriftlig eksamen; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 3039, 9 studiepoeng.
Begge kurs / eksamener må bestås for at vitnemål i programmet skal bli tildelt.
Hjelpemidler til eksamen
Skattelovsamlingen, Gyldendal Akademisk eller tilsvarende, utkast til lover eller forskrifter og BIs godkjente eksamenskalkulator TEXAS INSTRUMENTS BA II PlusTM. Norges Lover kan tas med, samt norsk-engelsk/engelsk-norsk ordbok.
Skattelovsamling kan innarbeides med henvisninger, men ikke forklaringer eller referanser utenfor lovsamlingen.
Se mer under punktet eksamensinformasjon i studiehåndboken på web finnes det definisjoner av hjelpemidler ved skriftlig skoleeksamen. Legg særlig merke til bruk av kalkulator og ordbok. http://www.bi.no/studiehandbok/hjelpemidler.
Kontinuasjon
Ved neste ordinære eksamensgjennomføring.
Tillit og redelighet er avgjørende for all akademisk virksomhet. Å vise akademisk redelighet er faglige ansattes og studenters ansvar, og prinsippene er nedfelt i BIs regelverk.
