Kursbeskrivelse

Skatterett

Introduksjon

Kurset inngår i lovbestemt studieplan for å oppnå godkjenning som norsk registrert revisor.

Kursets innhold

  • Begreper og tolkningsregler
  • Ligningsforvaltningen og skattebetalingsordningen
  • Omfanget av skatteplikten til Norge; person- og familiebeskatningen
  • Arbeidsgiveravgift, merverdiavgift, dokumentavgift, omregistreringsavgift
  • Bedriftsbeskatningen (næringsvirksomhet); avskrivninger og avsetninger i skatteregnskapet
  • Beskatning av selskaper og selskapsdeltagere/aksjonærer
  • Kort innføring i internasjonal skatte- og avgiftsrett
  • Omdannelser og omorganiseringer av selskaper

Læringsmål

Studentene skal lære de sentrale skatte- og avgiftsrettslige metoder som står sentralt i revisors oppgaver, og tilegne seg forståelse for prinsipper som benyttes i rettskildelære og tolkning vedrørende skatterett og merverdiavgift. Emnet skal gi studenten kunnskap om skatte- og avgiftssystemet med mest fokus på næringsvirksomhet og selskaper, herunder beregning av skatt og avgift.

Studenten skal tilegne seg:

  • Kunnskap om skatte- og avgiftsreglene knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
  • Kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
  • Kjennskap til skattemesige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
  • Kjennskap til regler for beregning av arbeidsgiveravgift
  • Kjennskap til hovedreglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer
  • Kjennskap til formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i ansvarlige selskaper
  • Kjennskap til reglene om fradrag i utlignet skatt
  • Kjennskap til hovedprinsipper for bestemmelse av inngangsverdi for eiendeler mottatt som gave eller arv
  • Overordnet kjennskap til skatteplanlegging og etiske refleksjoner
  • Kjennskap til grunnleggende ligningsforvaltningsrett og skattebetaling
  • Kjennskap til sentrale regler for tilsidesettelse

For emneområdet skatterett gjelder det særlig:

  • Bestemmelser og metoder innen den alminnelige bedriftsbeskatningen, i tillegg til enkelte regler for personbeskatningen, formuesbeskatningen og arbeidsgiveravgift,
  • Beskatning av næringsdrivende
  • Beskatningen av aksjeselskaper, herunder fritaksmetode og konsernbeskatning, og selskaper som sådan
  • Foretaksmodellen og aksjonær- og deltagermodellen for selskaper etter hhv. aksjelovgivningen og selskapsloven
  • Kontinuitetsbestemmelsene ved arv/gave samt fusjon av selskaper og omdannelse av foretaksform.
  • Realisasjon og likvidasjon av selskaper

For emneområdet merverdiavgift, skal studentene særlig tilegne seg god forståelse for:

  • De sentrale definisjoner av ”omsetning” og ”virksomhet”.
  • Lovens angivelser av unntak og fritak.
  • Særreglene om fast eiendom med justeringsmetoden.
  • Omfang og grenser for fradragsretten for inngående merverdiavgift, innførsel og utførsel.

Eksamensform

  • Skriftlig eksamen: 0 (bestått/ikke bestått)
  • Skriftlig eksamen: 100%