-2915 Skatteprosess

Norsk
MAN 2914-2915
15 Studiepoeng

Introduksjon

Dette programmet vil gi deg detaljert innsikt i saksbehandling i skatte- og avgiftsforvaltningen. Temaer som behandles er blant annet opplysningsplikt, kontrolltiltak, endringer og sanksjoner. Du vil videre få inngående kunnskap rundt regler om klage og endring av skattefastsetning, domstolenes prøvelsesadgang, samt bruk av kontrolltiltak og tvangsmidler. Hvilke rettigheter og forpliktelser som følger av Den europeiske menneskerettskonvensjon og øvrige folkerettslige traktater innenfor norsk skatteforvaltning, er et sentralt tema og blir følgelig behandlet. Dette programmet kan inngå i graden Executive Master of Management med spesialisering i skatte- og avgiftsrett.

Kursets innhold

- Skatte- og avgiftsforvaltningens organisasjon
- Anvendelsesområde forvaltningslov og ligningslov i skatte- og avgiftssaker
- Forskjeller: Lignings- merverdiavgifts-, og folketrygdavgiftssaker
- Gangen i en skatte- og avgiftssak med endring, sanksjonsfastsettelse, anke og domstolsprøvelse
- Habilitet

- Kontradiksjon
- Varslingsplikt - uttalerett
- Veiledningsplikt
- Krav til vedtaks innhold begrunnelse

- Forhåndsuttalelser bindende og veiledende
- Taushetsplikt personvern - hemmelige bevis

- Fremskaffelse bevismateriale
- Selvangivelses- og oppgaveplikt
- Innhenting opplysninger - egne og andres forhold
- Kontrolltiltak
- Bokettersyn
- Ransaking
- Beslag
- Speilkopiering

- Opplysninger fra andre land - skatteavtaler
- Bevisbedømmelse og bevisvurdering - bevisbyrde
- Skjønn
- Endring - etter klage og uten klage
- Frister og foreldelsesregler
- Saksomkostninger

- Reaksjonsmidler
- Forsinkelsesavgift
- Gebyr
- Tvangsmulkt
- Kontrolltiltak
- Bokføringspålegg
- Tilleggsskatt og tilleggsavgift
- Renter
- Straff
- Domstolsprøvelse

- Innkreving
- Ordinære og ekstraordinære
- Sikring av krav
- Ekstraordinære innfordringsskritt
- Vanskeligstilte skattytere

- Straffesaker
- Objektivt gjerningsinnhold
- Subjektive straffbarhetsbetingelser
- Medvirkeransvar

- Begrensninger - EMK og FNs konvensjoner
- Erstatningsansvar for svikt i statens saksbehandling
- Grunnlag, omfang og prosedyre

Forbehold

Dette er et utdrag fra den komplette kursbeskrivelsen for kurset. Dersom du er aktiv student på BI, kan du finne de komplette kursbeskrivelsene med informasjon om bl.a. læringsmål, læreprosess, pensum og eksamen på portal.bi.no. Vi tar forbehold om endringer i denne beskrivelsen.