Skatt og avgift

Introduction

Dette kurset inngår i lovbestemt studieplan for å oppnå godkjenning som norsk statsautorisert regnskapsfører. 

Course content

Kunnskap om norske skatte- og avgiftsregler, herunder:

• kunnskap om skattesystemet og kjenner til skatterapportering og skattebetaling, herunder sentrale regler for tilsidesettelse og tilleggsskatt
• kjenner til hovedreglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer 
• kjenner til skattemessig behandling for eiendeler mottatt som gave eller arv
• kunnskap om skattereglene knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
• kunnskap om hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
• kunnskap om skattemessige virkninger av omdanning, opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
• kjenner til skatteplanlegging og kan foreta etiske refleksjoner rundt slik planlegging
•  kan avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader, samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, ANS).
• kan beregne skattekostnad, betalbar skatt og behandling av midlertidige forskjeller for aksjeselskaper
• kan fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (aksjonærmodellen og fritaksmetoden), og innehaver av enkeltpersonforetak (foretaksmodellen), herunder kjenner til beskatning av deltakere i ansvarlige selskap (deltakermodellen)
• kunnskap om regler for lønnsinnberetning og beregning av arbeidsgiveravgift

Kunnskap om merverdiavgiftsystemet: 

• har kunnskap om systemet for merverdiavgift knyttet til næringsvirksomhet, herunder registrering og rapportering
• kjenner til reglene for uttak
• kjenner til reglene om justering
• kan vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• kan merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner, herunder innenfor/utenfor loven, innførsel/utførsel og ulike MVA-satser.